針對2020年池州市申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報材料中問題匯總，根據(jù)目前所了解到的，有的反饋是材料技術(shù)上的相關(guān)問題，有的是財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)問題，也有反饋具體研發(fā)費(fèi)用臺賬及高品收入臺賬的問題?，F(xiàn)針對，2020年池州市申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定材料稅務(wù)問題進(jìn)行簡單匯總。

1、2020年申報高企，如果不是新成立公司，所需要財務(wù)數(shù)據(jù)是2017年、2018年、2019年這三年的數(shù)據(jù)。由于部分客戶對接較晚，進(jìn)行更正也來不。例如17年歸集折舊費(fèi)，中間年度18年無折舊，19年也歸集了折舊，被提出此問題，需要解釋，因此三年財務(wù)數(shù)據(jù)折舊盡量3年度都有歸集。即使財務(wù)數(shù)據(jù)有限，第一年不歸集還可以忽略。

2、附注臺賬中摘要需注意。不同設(shè)備的折舊歸集在同一個項目中，會被質(zhì)疑折舊重復(fù)計提，因此臺賬摘要需要再表達(dá)的更清晰。

3、很多對接客戶都是需要進(jìn)行更正17年18年的所得稅申報表。以前不會對金三系統(tǒng)的年度財務(wù)報表與申報數(shù)據(jù)去核對，現(xiàn)在去核對這兩方數(shù)據(jù)，同時也與提交的高企材料中的審計報告數(shù)據(jù)核對。此時要么針對提出的疑問進(jìn)行解釋為申報前是賬面數(shù)據(jù)，后期是審計后的數(shù)據(jù)，因此不一致;要么只能去進(jìn)行更正，更正與審計報告和所得稅申報的一致。另外，稅務(wù)局還核查3個年度的月度報表，月度報表的期初期末是否勾稽一致;12月的月度報表的期初期末是否與年度的財務(wù)報表、審計報告中財務(wù)報表，是否一致;因此，后期對接，高企也需要提醒如果來得及的話，也需要對應(yīng)更正以前年度三金系統(tǒng)的年度財務(wù)報表，及月度財務(wù)報，最少12月份的核對與審計報表一致;

4、研發(fā)費(fèi)用加計扣除中直接投入金額較大，達(dá)到上百萬，企業(yè)在進(jìn)行加計扣除的時候，依然進(jìn)行加計扣除了，稅務(wù)局質(zhì)疑這上百萬的研發(fā)領(lǐng)料這最終的去向，如果確實研發(fā)，那就上百萬都消耗掉了。連邊角料都沒有進(jìn)行處理。很多對接客戶，屬于生產(chǎn)型企業(yè)，直接投入中的研發(fā)領(lǐng)料都是從成本中重分類過來的。因此在加計扣除的時候，建議企業(yè)對此部分不要進(jìn)行加計扣除，因此在所得稅申報時，研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表中在48行減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)的材料部分或者49行減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額，直接剔除這部分的研發(fā)領(lǐng)料。這樣的風(fēng)險相對較小。

5、研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表中(七)經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用的數(shù)填寫：其他費(fèi)用加計扣除只能扣除10%;因此當(dāng)其他費(fèi)用超過10%時，這欄金額填寫(研發(fā)費(fèi)用其他類別的合計數(shù)/0.9*0.1)即可。

看完關(guān)于2020年池州市申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定材料稅務(wù)問題反饋匯總等內(nèi)容，希望對池州市申報第二批高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有一定的幫助，能規(guī)避其中關(guān)于稅務(wù)的問題。